Bảng cân đối kế toán hợp nhất chưa được kiểm toán
19-9-2024 · Báo cáo bất thường, sửa đổi (6-K/A)6-K/A 1 tm2424221d1_6ka.htm MẪU 6-K/A
THEO QUY TẮC 13a-16 HOẶC 15d-16
ĐẠO LUẬT SGDCK NĂM 1934
Khu kinh tế Đình Vũ – Cát Hải
Quần Đảo Cát Hải, Thị trấn Cát Hải, Huyện Cát Hải
VinFast Auto Ltd. (“VinFast”, “chúng tôi” hoặc “Công ty”) đang sửa đổi báo cáo của mình theo Mẫu 6-K ban đầu được cung cấp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch ngày 17 tháng 4 năm 2024 (“Bản gốc 6-K”) để trình bày lại và thay thế các báo cáo tài chính hợp nhất cô đọng chưa kiểm toán kể từ ngày 31 tháng 3 năm 2024 và cho ba tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2023 và 2024 (“Bản báo cáo tài chính tạm thời” Tuyên bố”) có trong Bản gốc 6-K.
Như đã báo cáo trước đó, vào ngày 29 tháng 7 năm 2024, ban lãnh đạo Công ty, ban giám đốc và ủy ban kiểm toán của Công ty đã kết luận rằng Báo cáo tài chính giữa niên độ đã phát hành trước đó của Công ty không còn đáng tin cậy nữa. Các sai sót kế toán đòi hỏi phải trình bày lại Báo cáo tài chính giữa niên độ liên quan đến việc ghi nhận doanh thu bán xe trên cơ sở xuất hóa đơn và giữ xe, kế toán chính sách hậu mãi. Ngoài ra, Báo cáo tài chính giữa niên độ được trình bày lại phản ánh bản cập nhật báo cáo tài chính của công ty con của VinFast, Công ty Cổ phần Giải pháp Năng lượng VinES sau báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2023 do sự kiện tiếp theo là cuộc kiểm toán năm tài chính 2023 của công ty con được hoàn thành sau ngày Công ty phát hành Báo cáo tài chính giữa niên độ trước đó. Mẫu 6-K/A này bao gồm Báo cáo tài chính tạm thời được trình bày lại và thông tin giao hàng được trình bày lại ban đầu cũng có trong 6-K gốc. Các vấn đề trình bày lại riêng lẻ làm cơ sở cho các điều chỉnh trình bày lại được mô tả trong Phụ lục 99.1 của Mẫu 6-K/A này dưới tiêu đề “Trình bày lại báo cáo tài chính”.
Liên quan đến việc trình bày lại Báo cáo tài chính tạm thời và theo phương pháp cập nhật của Công ty để trình bày thông tin giao xe đã được tiết lộ trước đây trong Bản sửa đổi số 1 của Công ty đối với báo cáo thường niên trên Biểu mẫu 20-F, được nộp cho Ủy ban vào ngày 10 tháng 9 năm 2024, Công ty cũng đang sửa thông tin giao hàng có trong Bản gốc 6-K như được nêu trong Phụ lục 99.2 của Biểu mẫu 6-K/A này.
Bảng cân đối kế toán hợp nhất chưa được kiểm toán
(1) Được điều chỉnh hồi tố để phản ánh báo cáo tài chính lịch sử của VinES mua lại vào ngày 19 tháng 1 năm 2024, được coi là hợp nhất kinh doanh dưới sự kiểm soát chung.
Bảng cân đối kế toán hợp nhất tổng hợp chưa kiểm toán (tiếp theo)
Báo cáo hoạt động hợp nhất cô đọng chưa được kiểm toán
Báo cáo tổng hợp cô đọng chưa được kiểm toán về tổn thất toàn diện
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cô đọng chưa được kiểm toán
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất tổng hợp chưa kiểm toán (tiếp theo)
Trình bày lại Báo cáo tài chính giữa niên độ
Báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty TNHH VinFast Auto (“Công ty”, “của chúng tôi” hoặc “chúng tôi”) kể từ ngày 31 tháng 3 năm 2024 và cho ba tháng kết thúc sau đó đã được điều chỉnh lại để (a) sửa các lỗi kế toán liên quan đến (i) việc ghi nhận doanh thu từ việc bán xe trên cơ sở xuất hóa đơn và (ii) kế toán chính sách sau bán hàng và (b) để phản ánh sự kiện tiếp theo là bản cập nhật báo cáo tài chính quý 1/24 của Công ty Cổ phần Giải pháp Năng lượng VinES (“VinES”) – công ty con của Công ty sau khi hoàn thành kiểm toán báo cáo tài chính năm tài chính 2023. Chi tiết như sau:
- Liên quan đến sai sót kế toán liên quan đến việc ghi nhận doanh thu bán xe theo phương thức cầm giữ xe, Công ty đã giao và chuyển giao rủi ro và kiểm soát 412 xe điện và 2.192 xe máy điện cho Công ty Cổ phần GSM và 12 xe điện cho một bên thứ ba không liên quan tại Việt Nam trong quý 1 năm 2024. Do đó, Công ty đã loại trừ các khoản bán hàng này trong báo cáo tài chính trình bày lại cho năm tài chính 2023 và Công ty đã ghi nhận doanh thu đó trong quý 1 năm 2024. 2024 bằng cách điều chỉnh doanh thu tương ứng, số tiền phải thu từ bên liên quan, tạm ứng từ khách hàng, các khoản phải thu khách hàng, các khoản phải thu khác, giá vốn hàng bán, hàng tồn kho, dồn tích cho giao dịch bán hàng, doanh thu hoãn lại, bảo hành đã cung cấp và tác động liên quan của việc lập dự phòng hàng tồn kho.
Riêng sau khi năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2023, việc bán 425 xe điện và 924 xe máy điện cho CTCP GSM, 291 xe điện cho CTCP Vinhome và 182 xe điện và 38 xe scooter điện cho các bên thứ ba không liên quan tại Việt Nam ban đầu được ghi nhận là doanh thu trong quý 1 năm 2024. Tuy nhiên, việc điều động các phương tiện này đi giao bắt đầu từ quý 2 năm 2024 hoặc các biện pháp kiểm soát rủi ro và kiểm soát chưa được thực hiện. đã được chuyển toàn bộ cho khách hàng trong quý 1 năm 2024. Do đó, Công ty đã khắc phục lỗi này bằng cách điều chỉnh doanh thu tương ứng, khoản tạm ứng của khách hàng, số tiền phải thu cho bên liên quan, các khoản phải thu khác, giá vốn hàng bán, hàng tồn kho, dồn tích giao dịch bán hàng, doanh thu hoãn lại, bảo hành đã cung cấp và ảnh hưởng liên quan của việc lập dự phòng hàng tồn kho, như được phản ánh trong Báo cáo tài chính giữa niên độ được trình bày lại;
- Vào năm 2024, Công ty đã công bố chính sách hậu mãi cung cấp cho những khách hàng đủ điều kiện trước đây đã mua xe ICE của Công ty phiếu dịch vụ. Công ty ghi nhận chi phí liên quan đến số xe đã bán trước khi chính sách này có hiệu lực là chi phí bán hàng và phân phối chứ không phải là khoản giảm doanh thu. Do chính sách chi phí sau bán hàng gắn liền với doanh thu được ghi nhận trước đó và các thỏa thuận với khách hàng hiện tại nên khoản hỗ trợ được cung cấp theo chính sách sau bán hàng là khoản phải trả cho khách hàng và đáng lẽ phải được ghi giảm doanh thu trong quý đầu tiên của năm 2024. Theo đó, Công ty đã sửa lỗi này bằng cách giảm chi phí bán hàng, phân phối và doanh thu một lượng tương ứng.
- Vào tháng 1 năm 2024, chúng tôi đã mua lại công ty liên kết của mình là VinES, một công ty sản xuất pin xe điện có trụ sở tại Việt Nam từ ông Phạm Nhật Vượng. Công ty đã phản ánh báo cáo tài chính đã được kiểm toán của VinES cho năm tài chính 2023 trong Báo cáo tài chính giữa niên độ được trình bày lại vì báo cáo tài chính VinES được công bố sau khi Báo cáo tài chính giữa niên độ ban đầu của Công ty được phát hành. Cụ thể, các khoản mục sau được điều chỉnh: bao gồm tài sản tài khoản, nhà xưởng và thiết bị, ròng, các khoản đầu tư dài hạn khác, các khoản phải trả người bán, dự phòng bảo hành, các khoản phải trả cho bên liên quan, thuế thu nhập hoãn lại phải trả, giá vốn bán hàng, chi phí nghiên cứu và phát triển và chi phí tài chính.
Báo cáo tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 3 năm 2024 và cho ba tháng kết thúc cùng ngày đã được cập nhật để phản ánh các sự kiện nêu trên. Chi tiết như sau:
Điểm nổi bật trong hoạt động trong Quý 1 năm 2024
Giao hàng xe điện (1) 9.176 12.036 1.904
Xe máy điện Giao hàng 7.837 22.109 9.758
Giao dịch của bên liên quan
· Trong số 9.176 xe điện được giao trong quý 1 năm 2024, 57% là cho các bên liên quan của Công ty.
· Trong số 7.837 xe tay ga điện tử được giao trong quý 1 năm 2024, 36% là cho các bên liên quan của Công ty.
1 Bao gồm VF e34, VF 5, VF 6, VF 7, VF 8, VF 9 và xe buýt điện tử
Bản gốc tiếng Anh
Unaudited Condensed Consolidated Balance Sheets
6-K/A 1 tm2424221d1_6ka.htm FORM 6-K/A
PURSUANT TO RULE 13a-16 OR 15d-16
OF THE SECURITIES EXCHANGE ACT OF 1934
Dinh Vu – Cat Hai Economic Zone
Cat Hai Islands, Cat Hai Town, Cat Hai District
VinFast Auto Ltd. (“VinFast”, “we”, or the “Company”) is amending its report on Form 6-K originally furnished to the Securities and Exchange Commission on April 17, 2024 (the “Original 6-K”) in order to restate and replace the unaudited condensed consolidated financial statements as of March 31, 2024 and for the three months ended March 31, 2023 and 2024 (the “Interim Financial Statements”) included in the Original 6-K.
As previously reported, on July 29, 2024, the management of the Company and the Company’s board of directors and audit committee concluded that the Company’s previously issued Interim Financial Statements should no longer be relied upon. The accounting errors requiring the restatement of the Interim Financial Statements relate to the recognition of revenue from sale of vehicles on a bill-and-hold basis, the accounting for an after-sales policy. In addition, the restated Interim Financial Statements reflect an update of the financial statements of VinFast’s subsidiary, VinES Energy Solution Joint Stock Company following its 2023 audited financial statements as a subsequent event as the subsidiary’s fiscal year 2023 audit was completed after the date of the Company’s previously issued Interim Financial Statements. This Form 6-K/A includes the restated Interim Financial Statements and restated delivery information also originally included in the Original 6-K. The individual restatement matters that underlie the restatement adjustments are described in Exhibit 99.1 to this Form 6-K/A under the heading “Restatement of the financial statements.”
In connection with the restatement of the Interim Financial Statements and in accordance with the Company’s updated methodology for presenting vehicle delivery information previously disclosed in the Company’s Amendment No. 1 to its annual report on Form 20-F, filed with the Commission on September 10, 2024, the Company is also correcting the delivery information included in the Original 6-K as set forth in Exhibit 99.2 to this Form 6-K/A.
Unaudited Condensed Consolidated Balance Sheets
(1) As adjusted retrospectively to reflect the historical financial statements of VinES acquired on January 19, 2024, deemed as business combination under common control.
Unaudited Condensed Consolidated Balance Sheets (continued)
Unaudited Condensed Consolidated Statements of Operations
Unaudited Condensed Consolidated Statements of Comprehensive Loss
Unaudited Condensed Consolidated Statements of Cash Flows
Unaudited Condensed Consolidated Statements of Cash Flows (continued)
Restatement of the Interim Financial Statements
The Interim Financial Statements of VinFast Auto Ltd. (the “Company”, “our”, or “we”) as of March 31, 2024 and for the three months then ended were restated to (a) correct accounting errors relating to (i) the recognition of revenue from the sale of vehicles on a bill-and-hold basis and (ii) the accounting for an after-sale policy and (b) to reflect as a subsequent event an update of the 1Q24 financial statements of VinES Energy Solution Joint Stock Company (“VinES”) – a subsidiary of the Company following the completion of the audit of its fiscal year 2023 financial statements. Details are as follows:
- In relation to accounting errors in connection with recognition of revenue from sale of vehicles on the bill-and-hold basis, the Company delivered and transferred risk and control of 412 EVs and 2,192 e-scooters to GSM JSC and 12 EVs to an unrelated third party in Vietnam in the first quarter of 2024. Therefore, the Company excluded those sales in its restated financial statements for fiscal year 2023, and the Company has recognized those sales in the first quarter of 2024 by adjusting the corresponding revenue, amount due from a related party, advance from customer, trade receivables, other receivables, cost of sale, inventories, accrual for sale transaction, deferred revenue, warranty provided and the related impact of provision for inventories.
Separately, after the fiscal year ended December 31, 2023, the sale of 425 EVs and 924 e-scooters to GSM JSC, 291 EVs to Vinhomes JSC and 182 EVs and 38 e-scooters to unrelated third parties in Vietnam were originally recorded as revenue in the first quarter of 2024. However, the dispatching of these vehicles for delivery began in the second quarter of 2024 or risk and controls had not been fully transferred to the customers during the first quarter of 2024. Therefore, the Company corrected this error by adjusting the corresponding revenue, advance from customer, amount due to a related party, other receivables, cost of sale, inventories, accrual for sale transaction, deferred revenue, warranty provided and the related impact of provision for inventories, as reflected in the restated Interim Financial Statements;
- In 2024, the Company announced an after-sales policy that provides eligible customers who previously purchased the Company’s ICE vehicles with service vouchers. The Company recognized expenses in relation to vehicles sold prior to effectiveness of this policy as selling and distribution costs rather than as a reduction to revenue. Since the after-sales expenses policy is tied to previously recognized revenue and current customer agreements, the support provided under the after-sales policy is consideration payable to a customer and should have been recorded as a reduction to revenue during the first quarter of 2024. Accordingly, the Company corrected this error by decreasing selling and distribution costs and revenue by the same amount.
- In January 2024, we acquired our affiliate, VinES, a Vietnam-based EV battery company, from Mr. Pham Nhat Vuong. The Company has reflected the audited financial statements of VinES for fiscal year 2023 in the restated Interim Financial Statements as the VinES financial statements were released subsequent to the issuance of Company’s original Interim Financial Statements. In particular, the following line items are adjusted: including account property, plant and equipment, net, other long-term investments, trade payables, provision for warranty, amounts due to a related party, deferred tax liabilities, cost of sale, research and development costs and finance costs.
The financial statements of the Company as of March 31, 2024 and for the three months then ended have been updated to reflect the events mentioned above. Details are as follows:
Operating Highlights for the First Quarter of 2024
EV Deliveries (1) 9,176 12,036 1,904
E-scooters Deliveries 7,837 22,109 9,758
Related Party Transactions
· Out of 9,176 EVs delivered in the first quarter of 2024, 57% were to related parties of the Company.
· Out of the 7,837 e-scooter delivered in the first quarter of 2024, 36% were to related parties of the Company.
1 Includes VF e34, VF 5, VF 6, VF 7, VF 8, VF 9 and e-bus
Bản tiếng Việt là bản dịch máy để tham khảo. Văn bản chính thức (tiếng Anh) trên SEC: tm2424221d1_6ka.htm, tm2424221d1_ex99-1.htm, tm2424221d1_ex99-2.htm.